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关于龙泉驿区2016年度区级预算执行和 其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2017-12-20     信息来源:    字体: [] [ 打印 ][推荐 ][ 关闭 ]

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》规定,区审计局认真落实国家审计署、省审计厅、市审计局的要求和区委区政府的部署,紧紧围绕区委区政府中心工作,坚持“监督与服务并重,依法审计与实事求是并重,揭露问题与完善体制机制并重”,重点开展了区级财政预算管理、决算草案、部门预算执行、重大政策措施落实、扶贫等重点专项资金、经济责任和政府投资项目审计,加大查处和移送违法违规问题的力度,抓好对落实上级关于“改进工作作风、厉行勤俭节约”各项规定和乱发钱物、“三公”经费等管理情况的监督检查,注重从政策、机制、制度和管理层面提出建议,做到早介入、多提醒,早发现、多预警,充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能,在促进政策落实、服务经济发展、推动深化改革、维护社会和谐稳定等方面发挥积极作用。

自2016年以来,区审计局共计完成财政财务类审计或审计调查项目49项,其中:财政财务审计8项、经济责任审计17项、竣工决算审计17项、民生类重点资金审计7项,开展政府投资项目结算审核165项,送审金额33.18亿元,审定金额30.17亿元,审减3.05亿元,平均审减率9.19%;全年移送案件线索4件,出具审计内情5份、审计决定22份、整改建议函10份,提出审计建议被采纳163条,促进区政府及相关主管部门、被审计单位建立健全规章制度40项,协助区纪检监察机关查办案件5件,5人参与区纪委专项巡察。

审计情况表明:2016年,全区各部门、各单位紧紧围绕中央、省、市、区重大决策部署,坚持以新发展理念引领经济发展新常态,坚持推进供给侧结构性改革,在区委、区政府领导下,认真落实区人大批准的财政预算,较好地完成了年度预算收支任务。

——优化财政收支结构,保障经济平稳运行。2016年,财政收入质量实现平稳提升,全区财政总收入224.50亿元,比上年同期增长4.74%,地方财政收入106.92亿元,公共财政收入70.83亿元,占地方财政收入的66.25%,地方税收收入60.18亿元,占公共财政收入的84.96%,地方财政收入结构更趋合理。2016年,区财政进一步压缩行政运行成本,严格管控“三公”等经费支出,并加大对城市交通、医疗卫生、节能环保、安居工程、扶贫开发等民生领域和重大主导产业的资金投入,支出达88.87亿元,占地方财政支出的74.16%,扎实推进民生工程建设,助力主导产业突破发展。

——推进财税体制改革,财政制度逐步完善。一是贯彻落实《中华人民共和国预算法》、国库集中收付制度等财经法律法规,规范预算执行、强化资金监管、盘活资金存量、清理政府债务,出台了《成都市龙泉驿区国有资本经营预算管理办法(试行)》,促进全口径预算体系的建立健全;二是推进“营改增”相关政策落实,制定区级综合治税实施方案,增强税源建设和治税能力,在继续减税降费的同时,依法加强税收征管,实现经济发展与税收收入协调增长;三是推进预算绩效管理改革,制定《成都市龙泉驿区预算绩效管理问责办法(试行)》等系列制度,强化预算支出责任,提高财政资金使用效益。

——深化权力运行监督,推动廉政体制建设。出台了《成都市龙泉驿区经济责任审计工作规划(2016-2020年)》、《成都市龙泉驿区党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责实施办法》和《成都市龙泉驿区关于进一步加强扶贫开发领域预防职务犯罪和党风廉政建设的实施方案》等廉政建设、权力监督相关制度及工作方案,并进一步推进建立、完善领导干部离任经济责任交接制度,切实增强领导干部责任意识和自律意识,促进依法行政、廉洁从政,营造风清气正的政治生态。

——创新政府投资模式,提高投资监督质效。积极引入社会资本,在学校、医院、城市交通等投资项目建设中大力尝试PPP等投融资新模式,出台了《关于进一步规范政府与社会资本合作(PPP)项目工作的通知(试行)》等办法,切实为龙泉驿区建设模式创新的顺利推进提供机制保障。

一、区级预算管理及决算草案等审计情况

(一)区级财政预算执行及决算草案审计情况。

为进一步规范财政收支行为,加强预算监督管理,区审计局对区财政局2016年组织本级预算执行和其他财政收支、财政总决算报表(草案)的情况进行了审计,审计结果表明:区财政局强化财政收入监管,优化预算支出结构,积极盘活财政存量,严格控制债务规模,区级预算执行和其他财政收支总体情况较好。审计发现主要问题:

一是财政收入征收管理方面。土地款、报建费等财政收入37,165.75万元未及时入库,城市生活垃圾处理费和残疾人保障金未做到应收尽收。此外,有8个单位存在财政收入滞留本单位账户的情况,部分单位票据管理使用不规范。二是存量资金清理盘活方面。区财政尚有暂存款12,723.85万元、暂付款1,452.93万元未清理完毕,连续两年未用完的上级补助资金1,524.08万元未纳入结余资金管理。有5个单位存量资金清理不到位,残疾人扶助资金、公厕建设项目资金、女职工生育保险金等财政预算资金242.68万元滞留财政代管资金账户三是预决算编制及执行方面。预算编制不够细化,部分预算编制档案管理不规范,年初预算到位率、待批复预算下达率及公务接待费执行率均有待提升。

针对上述问题,审计提出了强化预算编制和执行管理,进一步清理盘活财政存量资金、强化专项资金监管等审计建议。截至目前,土地款、报建费等预算收入32,204.70万元已上缴国库,各单位滞留财政收入5,553.89万元已缴入国库,其他问题正积极整改落实中。

(二)税收征管审计情况

为进一步加强税收征收管理,规范税收征缴流程,切实推进依法治税,区审计局对区地税局2016年度税收征管、税款解缴等情况进行了审计,重点关注了“营改增”政策落实成效和企业降成本、个人所得税征管等内容。审计结果表明:区地税局加强税收征管和税款解缴,超额完成市级税收任务,个人所得税入库逐年增加,积极推进了“营改增”相关政策的落实。审计发现主要问题:

一是有少征个人所得税、印花税等20.59万元。二是有单位存在少缴或不缴个人所得税的情况。三是有2个单位下属公司管理不规范,未按规定缴纳相应税费。

针对上述问题,审计提出了进一步加强征收管理、强化内部控制等建议。审计期间区地税局已补征税款及滞纳金19.49万元,黄土镇少缴的个人所得税已补征,其他问题正积极整改落实中。

二、部门预算执行和街镇乡财政决算审计情况

为进一步规范和加强区级部门和街镇乡预算管理,促进预算执行的有效性和均衡性,区审计局对区司法局、区建设局、区地税局的部门预算执行和洛带镇的财政决算等情况进行了审计,对区司法局、区建设局部门决算报表(草案)进行了审签,重点审计了预决算编制、预算执行、“三公”经费等内容,并在经济责任审计中,对相关单位的财政财务收支进行了审计,审计结果表明:各部门、街镇乡预算执行基本符合《预算法》和相关财经法规要求。审计发现主要问题:

(一)预决算管理中存在的问题

一是预算执行方面,有6个单位存在将财政资金拨付至下属单位、村(社区)或其财政专户,造成资金未专款专用或沉淀、闲置的情况,涉及金额5,275.76万元;有10个单位超范围列支预算经费300.73万元;有2个单位违反规定在下属单位或业务往来单位列支行政运行等经费481.71万元;有一个单位劳务费、慰问费等支出不规范,涉及金额379.14万元。二是往来款清理方面,有10个单位往来款项长期不清理或清理不到位。三是预决算编制方面,有4个单位预算编制不科学、不规范,个别项目预算执行率低;有3个单位预算调整事项未编制调整预算或未报财政审批;洛带镇决算编制不够规范,账表、账实不符;有20个单位未按规定公开预决算及“三公”经费。

(二)财经制度执行中存在的问题

一是有9个单位资产长期未清查盘点,导致账实不符;有5个单位购置资产未计入固定资产账,涉及金额1,069.98万元;有部分资产闲置未用,涉及金额66.65万元。二是有10个单位经费支出审核把关不严,存在部分报销凭据不规范、以虚假发票入账以及多支付款项的情况。三是有7个单位津补贴发放不规范,涉及金额244.14万元。四是有7个单位工会资金管理不规范。

(三)公务支出及公款消费方面存在的问题

有12个单位“三公”经费管理不规范,主要表现为公务接待方面存在“三单不齐”等情况,会议费、培训费支付依据不充分,公务车辆运行维护管理不到位。

针对上述(一)至(三)问题,审计提出了规范部门预决算管理,严格执行财经法规,强化“三公”经费支出监管的审计建议。截至目前,各单位已收回沉淀资金76.16万元,纠正超范围支出资金17.12万元,往来款499.32万元已清理,固定资产150.84万元已入账,虚假发票入账问题已移送税务部门处理,津补贴发放不规范情况已整改48.74万元,其他问题正积极整改落实中。

三、重大措施贯彻落实跟踪审计情况

为进一步促进经济平稳健康发展,推进政策落实,提升执行效果,区审计局按季度对贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计,重点审计了财政存量资金清理和盘活、“营改增”政策落实、中小微企业“融资难、融资贵”、化解落后(过剩)产能和处置僵尸企业等方面情况,同时对全区工业发展资金、“项目年”政策落实、政府债务化解、财政资金信息化管理等情况进行了专项审计调查。审计结果表明:区财政局切实加强财政存量资金清理,2015年以来盘活存量19,174.44万元;“营改增”政策落实成效明显,全区6,394户纳税人累计减税2.96亿元全区积极化解落后产能,淘汰落后(过剩)产能企业18家;对504户僵尸企业进行了甄别,有针对性地进行了唤醒补年报、金信数据修复、吊销处理等工作。

四、领导干部经济责任审计情况

为进一步深化权力运行监督,维护廉政法纪、促进廉洁自律,根据区委组织部的委托,区审计局对16个单位的18名领导干部任期经济责任履行情况进行了审计。审计结果表明:被审计领导干部能认真贯彻落实上级重大决算部署,履行经济责任总体情况较好。审计发现主要问题:

(一)贯彻执行有关经济法律法规方面

一是有9个单位政府采购管理制度执行不到位,存在采购预算编制不科学,广告宣传、车辆燃油、医疗设备等支出未实施政府集中采购的情况,涉及金额2,160.19万元。二是有5个单位“五险一金”缴纳不规范,存在未按规定足额扣缴职工医疗保险,职工住房公积金扣缴不规范的情况,涉及金额59.21万元。三是有8个单位未严格执行公务卡结算管理制度,存在公务卡使用频率低,支出范围窄的情况。

(二)制定和执行重大经济决策方面

有10个单位重大经济决策制度执行不到位,主要表现为未将预算调整纳入“三重一大”范围进行管理,部分重要经济事项未经集体决策,部分决策议定事项执行不到位,部分决策过程资料不完善,个别决策内容不够科学。

(三)内部管理及下属单位监督管理方面

一是有单位国有资产出租、出借未报经国有资产管理部门批准,有资产租赁未收取租金。二是有单位部门预算调整和个别工程项目资料未立卷归档。三是有单位部分会议记录要素不全、记录不规范。四是有单位下属公司的设立不规范,下属公司资产管理不合规。

针对上述(一)至(三)问题,审计提出了规范“三重一大”决策管理行为、加大政策法规执行力度、加强财务管理、强化内部监督等审计建议和意见,截至目前未按规定缴纳的“五险一金”已整改55.44万元,其他问题正积极整改落实中。

五、重点民生资金审计调查情况

(一)保障性安居工程跟踪审计情况

为切实推进民生保障和改善,解决困难群众基本住房问题,成都市审计局统一组织对龙泉驿区2016年保障性安居工程的计划、投资、建设、运营及配套基础设施建设情况进行了审计。审计结果表明:我区认真贯彻落实中央和省、市决策部署要求,积极推进城镇棚户区改造及配套基础设施建设等各项安居工程,在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费等方面取得了明显成效。审计发现主要问题:

一是有单位保障性安居工程资金未及时分配使用。二是2个项目开工三年以上仍未建成,2个项目评标委员会未按照招标文件规定的评标标准和方法进行评审。三是个别保障对象不再符合享受条件仍违规享受保障性住房,部分保障房租金收缴困难,部分住房合同到期,未及时续签、年审。

针对上述问题,审计提出了加强资金统筹管理、加强部门协调沟通、加强动态实时监管的审计建议。截至目前,除1个公租房项目验收尚未完成,欠收租金尚未收齐外,其余问题均已整改。

(二)国家农业综合开发项目审计情况

为进一步规范农业综合开发资金和项目管理,支持农业发展,改善农业生产基本条件,区审计局对2015年国家农业综合开发产业化经营财政补助项目暨成都市龙泉驿区10万只蛋鸡示范养殖基地新建项目和2015年度农业综合开发土地治理小流域治理项目资金的使用情况进行了审计。审计发现区农发办在资金管理上存在个别报账资料不齐备、审核不及时的问题。

针对上述问题,审计提出了提高项目和资金管理的有效性和科学性,提高会计核算的准确性和合规性的审计建议。相关问题正积极整改落实中。

(三)扶贫开发跟踪审计情况

为进一步加强和规范扶贫资金使用与管理,加快脱贫致富,促进协调发展,区审计局采取分季度、分专题的方式开展扶贫开发跟踪审计,当前已完成医疗卫生、文化体育、乡村旅游三个领域的审计任务,涉及项目39个、资金854.73万元。审计结果表明:上述三个领域扶贫资金使用基本合规,相对贫困村基层公共卫生服务设施进一步改善、基本文体设备配备到位,乡村旅游进一步发展。审计发现主要问题:

一是资金使用方面,个别乡镇405.44万元扶贫资金滞留单位账户闲置未用,14.50万元扶贫项目资金未专款专用。二是政府采购方面,7个街镇乡医疗设施、旅游活动未严格执行政府采购程序。三是建设管理方面,个别项目提前支付工程款13.43万元,部分项目建设质效有待提高。四是实施成效方面,部分村级卫生站运营管理不规范,个别乡镇健康体检承检医院承检条件不充分,造成体检项目缺项,个别乡镇采购的办公设备存在闲置。

针对上述问题,审计提出了加强扶贫资金监管,强化牵头部门监督的审计建议。截至目前,上述问题已整改。

(四)村级公共服务和社会管理专项资金审计调查情况

为进一步提升农村公共服务和社会管理水平,促进村级公共服务和社会管理专项资金(简称:村级专项资金)的管理和使用,成都市审计局对龙泉驿区2015年村级专项资金的统筹、拨付及管理使用等情况进行了专项审计调查,抽查了11个村(涉农社区),涉及金额610.5万元。审计结果表明:我区继续深入推进村级公共服务和社会管理改革,出台了《进一步深化村级公共服务和社会管理改革的实施方案(试行)的通知》,村级公共服务和社会管理改革取得了阶段性成效。审计发现主要问题:

一是部分街办村级专项资金435.5万元未及时拨付到村(社区)。二是部分村(社区)村级专项资金使用及项目管理未按民主程序执行。三是部分项目因方案推进困难或选址困难未实施。四是基层公开综合服务平台系统运行不稳定。五是个别村(社区)道路及停车位建设工程项目无地勘报告和设计图纸,少数点位路面边缘厚度未达到设计标准。

针对上述问题,审计提出了严格执行村级专项资金的拨付及管理,相关部门及各街镇乡应加强对村(社区)的监督和指导,确保村级专项资金用好用实的审计建议。截至目前,相关经费支出已补充进行民主程序,因客观困难无法实施的项目不再由村级专项资金实施,基层公开综合服务平台通过系统升级已正常运行,道路边缘厚度未达到设计标准的问题已请第三方机构进行安全检查鉴定,其他问题正在积极整改中。

(五)环保、养老等民生事项审计情况

区审计局在各审计项目实施过程中,对政府履行环境保护职责,建设养老工程等情况进行了重点关注,审计发现主要问题:

一是环境保护方面,个别乡镇雾霾、扬尘、河渠治理等环保经费资金使用效率不高,未建立扬尘管理台账,秸秆禁烧无巡查记录。二是养老工程建设方面,个别乡镇农村居家养老医疗服务资金使用效率不高,日间照料中心建设缓慢,工程建设不规范。

针对上述问题,审计提出了加强专项资金运行监督,提高资金使用效率的审计建议,敦促相关单位进行整改、规范。

六、政府投资项目审计情况

为进一步加强政府投资项目管理,规范工程建设行为,提高财政资金使用效益,区审计局对龙泉街办龙兴公路改建、西河镇东风村村道改建等17个工程项目竣工决算进行了审计,被审项目累计多计建安工程价款、监理费、工程设计等费用1,293.51万元,多支付工程建设相关费用8.82万元;对162项工程结算项目进行了结算审核,审减3.15亿元,平均审减率9.05%。审计结果表明:相关单位基本能按法律法规要求开展工程建设和管理。审计发现主要问题:

一是执行基本建设程序方面,部分项目未按规定办理工程建设审批、备案、验收等手续。二是招投标方面,部分项目未按规定程序实行公开招投标或招标工程量清单编制不规范。三是合同签订及执行方面,部分项目存在未严格按招投标文件规定签订合同,违反合同约定提前或超进度支付工程款、投资回购款,未按招标文件要求收取履约保证金等情况。四是工程建设管理方面,个别项目工程施工发包不够规范,部分项目未严格实行监理制度,存在监理公司派驻的监理人员与投标文件不一致或擅自更换主要监理人员和总监理工程师的情况,部分已完工项目长期未办理竣工结算,部分项目资料缺失且未向建设行政主管部门移交建设项目档案。五是财务管理方面,部分工程未按基本建设财务管理规定对投资项目进行会计核算,个别已交付使用项目未计入固定资产。

针对上述问题,审计提出了切实履行基本建设程序、规范投资项目的财务核算、加强资金支付管理、加强招投标及合同履约担保管理以及完善档案管理制度等审计处理意见和建议。截至目前,多支付工程建设相关费8.82万元已全额追回,多计建安工程价款1,293.27万元已调减,其他问题正积极整改落实中

七、审计移送的重大违法违纪问题线索情况

2016年7月至2017年6月,区审计局共计移送重大违纪违法问题线索4件,其中:移送纪检监察机关1件,主管部门1件,税务机关2件。

截至目前,2件移送的线索已完成处理。1家公司补缴税款并被处以罚款;1家单位对2名工作人员进行扣发绩效的处理,并对领导分工及相关岗位负责人进行了调整。

八、加强财政管理的意见

针对发现的问题,审计提出以下加强财政管理的意见和措施:

(一)增强财政收入管理,提升资金使用绩效

一是加强非税收入执收政策宣传,不断完善收入考核机制;二是完善非税收入收缴制度,加快非税收入信息系统建设,实现财政部门、执收银行、执收单位之间信息互通;三是严格票据管理,从源头上加强对非税收入的管理,实现票管费目标;四是建立预算支出绩效评估机制,促进财政资金使用效益提升。

(二)深化权力运行监督,规范部门支出管理

一是建立健全国有资产管理成效与个人业绩考核相结合的管理机制,从制度上规范管理行为,提升资产管理实效;二是完善制度、强化措施、加强监管、强化追责,严控“三公”等经费支出的管理,促进“三公”等经费管理更加规范;三是强化风险意识,加强支出管理,健全监管机制,规范下属公司运营;四是进一步加强基层工会经费收支管理,规范工会财务收支行为,严格控制经费支出,提高工会资金使用效益。

(三)健全监督管理机制,规范投资项目建设

一是严格执行招投标程序,强化过程监督。招投标监管部门应认真履行职责,对招标公告发布、评标专家抽取、投标、资格审查、开标、定标、合同签订等各个环节进行严格把关;二是建立和完善政府投资建设项目绩效评价体系,通过具体指标准确、客观、公正地评价和衡量投资项目决策、建设、实施和效益;三是强化财务监督,加强对工程建设资金各支付节点的管控,确保资金使用安全高效。


主办:成都市龙泉驿区人民政府   承办:龙泉驿区人民政府政务服务管理办公室

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